住房公积金资金管理业务规范各类资金业务会计分录表
| 分类 | 业务类型 | 会计分录 | |
| 借贷方 | 辅助核算项 | ||
| 资金归集业务 | 单位缴存 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金归集资金的银行账户的资金变动。设置“第201号科目住房公积金”一级科目，核算职工的住房公积金。
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可设置经办机构、委托银行、收款方式、业务类别等辅助核算类 |
| 个人缴存 | |||
| 外地转入 | |||
| 个人结息 | 设置“第201号科目住房公积金”一级科目，用于核算职工的住房公积金。设置“第211号科目应付利息”一级科目，用于核算计提利息。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构等辅助核算类 | |
| 资金支付业务 | 提取业务 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金提取的银行账户的资金变动。设置“第201号科目住房公积金”一级科目，用于核算住房公积金。对于销户提取的，设置“第411号科目业务支出”一级科目，下设“住房公积金利息支出”二级明细科目，核算住房公积金的销户利息。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、业务类别等辅助核算类 |
| 外地转出 | |||
| 提取冲还公积金贷款 | 提取过程参考提取业务、还贷过程参考贷款回收业务核算 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、业务类别等辅助核算类 | |
| 贴息支付 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金贴息支付的银行账户的资金变动。设置“第411号科目业务支出”一级科目，下设“贴息支付”二级明细科目，核算住房公积金的贴息支付金额。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行等辅助核算类 | |
| 手续费支出 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金手续费支出的银行账户的资金变动。设置“第411号科目业务支出”一级科目，下设“归集手续费支出”和“贷款手续费支出”二级明细科目，核算住房公积金的销户利息。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行等辅助核算类 | |
| 委托贷款业务 | 贷款发放 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第121号科目委托贷款”一级科目，下设“个人贷款”二级科目，核算个人贷款的本金。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、业务类别等辅助核算类。
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| 贷款回收 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第121号科目委托贷款”一级科目，下设“个人贷款”二级科目，核算个人贷款的本金。设置“第401号科目业务收入”一级科目，下设“委托贷款利息收入”二级明细科目，核算贷款利息。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、收款方式、业务类别等辅助核算类 | |
| 贷款结清 | |||
| 项目贷款 | 贷款发放 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第121号科目委托贷款”一级科目，下设“项目贷款”二级科目，核算项目贷款的本金。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、业务类别等辅助核算类。
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| 贷款回收 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第121号科目委托贷款”一级科目，下设“项目贷款”二级科目，核算项目贷款的本金。设置“第401号科目业务收入”一级科目，下设“项目贷款利息收入”二级明细科目，核算贷款利息。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行、收款方式、业务类别等辅助核算类 | |
| 贷款结清 | |||
| 资金调度 | 辖区内资金划转 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金户的资金变动。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行等辅助核算类 |
| 辖区外资金调剂 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，用于核算住房公积金归集资金的银行账户的资金变动。设置“第219号科目其他应付款”一级科目，核算从其他公积金中心调剂来的资金金额。
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根据核算和管理要求可设置公积金中心、委托银行等辅助核算类 | |
| 资金保值增值业务 | 购买国债 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“活期”、“定期”用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第124号科目购买国债”一级科目用于核算购买国债情况。 | 根据核算和管理要求可设置委托银行等辅助核算类 |
| 国债兑付 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“活期”、“定期”用于核算住房公积金户的资金变动。设置“第124号科目购买国债”一级科目用于核算购买国债情况，设置“第401号科目业务收入”一级科目，下设“国债利息”二级明细科目，核算国债利息。 | 根据核算和管理要求可设置委托银行等辅助核算类 | |
| 转定期存款 | 设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“活期”、“定期”用于核算住房公积金户的资金变动。 | 根据核算和管理要求可设置经办机构、委托银行等辅助核算类 | |
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